Вступающие в силу в 2025 году новшества в системе налогообложения касаются всех, кто владеет недвижимостью. На доход, получаемый в итоге любой сделки, связанной с продажей или иной формой отчуждения недвижимого имущества, будет начислен НДФЛ, но по отдельной ставке налогообложения. Изменения уже утверждены 176-ФЗ, который был подписан еще в июле 2024 года.
Далее по тексту мы расскажем о перспективах избавления от НДФЛ при сделках купли-продажи недвижимости, а также о сроках подачи деклараций и уплаты этого налога. Также мы уточним, нужно ли платить налог с продажи коммерческой недвижимости физлицом. Надеемся, что эта информация поможет вам оптимизировать платежи на абсолютно легальных основаниях.
Налоги собирают с любого дохода. Любому, кто думает иначе, грозят не самые приятные минуты общения с контролирующими органами. Получение прибыли от продажи недвижимого имущества рассматривается налоговыми органами как доход. Значит, продавец должен заплатить НДФЛ. В 2024 году размер налога на доходы физического лица равен 13% для резидентов РФ и 30% для продавцов-нерезидентов.
В 2025 году НДФЛ по нетрудовым доходам рассчитывается по прогрессивной ставке:
НДФЛ по всем сделкам с недвижимостью считают только по первым двум ступеням (13% от базы и 15% сверху). По аналогичной схеме считают налог на коммерческое помещение. Такая ставка распространяется на все сделки, которые совершил продавец с 1 января по 31 декабря 2025 года. То есть при продаже квартиры за 2 000 000 и дачи за 1 500 000 рублей с вас потребуют уплату НДФЛ с суммы 3 500 000 рублей. Прикрыться двумя сделками менее 2 400 000 рублей и заплатить только 13% по каждой уже не выйдет. Все суммы с продаж попадают в годовую декларацию, которая сдается до 30 апреля 2026 года. Указанный в ней налог придется заплатить до 15 июля 2026 года. Эти же правила распространяются и на налог на продажу коммерческой недвижимости.
НДФЛ по сделкам с недвижимостью уплачивается только в том случае, если продажа квартиры дома, участка или иного объекта этой категории состоялась ранее истечения срока минимального владения. В 2024-2025 г этот срок равен:
Минимальный период владения единственным жильем сокращается до 3 лет в обязательном порядке. Семьи с двумя и более детьми также могут сократить этот срок до 3 лет, но только при наличии несовершеннолетних детей и под обязательство купить новое жилье в течение следующего года. Причем новое жилье должно быть больше и дороже проданного объекта.
У некоторых продавцов может возникнуть ошибочное мнение о том, что НДФЛ необходимо начислить на всю сумму, полученную от продажи недвижимости в 2024 и 2025 г. Это мнение неверно. Государство предполагает начисление налога на доход физического лица. Значит, из полученной суммы можно вычесть расходы на приобретение.
Расходы придется подтвердить документами. Например, договором купли-продажи. Если документов нет — расходы автоматически приравнивают к 1 000 000 рублей.
При продаже квартиры за 2 400 000 тысяч ранее срока минимального владения и без документов, подтверждающих расход на приобретение, вы заплатите НДФЗ только с суммы 1 400 000 рублей. Если бы минимальный срок владения истек до продажи, то НДФЛ не начислялся бы в принципе. Если у вас есть документы, подтверждающие покупку квартиры за 2 000 000 рублей, то вы заплатите НДФЛ только 400 000 рублей по ставке 13%. По этой же схеме рассчитывают вычет и налог с продажи коммерческой недвижимости физическим лицом.
Это сложный вопрос, ответ на который зависит от личности дарителя. Если вы приняли жилье от постороннего человека, вам придется заплатить 13% НДФЛ от кадастровой стоимости объекта. Под посторонним человеком понимают любое физическое лицо, кроме родственников первой степени родства.
В категорию родственников первой степени родства входят родители, родные бабушки/дедушки (родители родителей), родные дети, родные братья и сестры. Подарки от этих людей принимаются без уплаты НДФЛ. Если даритель имеет с вами общий быт или проживает на одной жилплощади, вы можете принять дар также без уплаты налога на доходы физлиц. Аналогичные правила распространяются и на дарение коммерческой недвижимости. При получении имущества от родственника первой степени родства налоги при дарении коммерческой недвижимости не платят.
За действия с правами собственности на объекты недвижимости государство взимает отдельные пошлины. Согласно 176-ФЗ, размер этих пошлин в 2025 году увеличится и составит:
В таком размере госпошлина начисляется при заключении сделки купли-продажи, при любом изменении права собственности, включая его восстановление, а также в результате появления законных обременений. Если вами запланирована продажа коммерческой недвижимости — налог на процедуру отчуждения “съест” часть прибыли.
Госпошлина за постановку на учет в кадастре с одновременной регистрации права собственности с 01.01.2025 года составит:
Если физлицо регистрирует в кадастре новый объект, ему придется заплатить 2000 рублей, а за перерегистрацию возьмут всего тысячу.
В ближайшей перспективе запланированы изменения в ст.394 НК РФ. Если кадастровая стоимость вашего участка окажется более 300 миллионов рублей, то вместо текущих 0,3% вы заплатите налог 1,5% от суммы оценки. Избавлены от имущественного налога только участки, выделенные под строительство многоквартирных (многоэтажных) домов.
С 01.01 2025 г имущественный налог придется платить не только за основное строение. В список объектов налогообложения попадают всех хозяйственные постройки на участке, поставленные на фундамент. В зависимости от классификации объекта, величина налога составит от 0,1 до 0,3% от кадастровой стоимости. Из налогооблагаемой базы пока выпали хозяйственные постройки без фундамента, а также объекты площадью менее 50 м2 для ведения подсобного хозяйства.
С 01.01.2025 года налог на коммерческую недвижимость и жилой фонд будут собирать по одной и той же ставке — от 13 до 15%, в зависимости от кадастровой оценки. Но в жилом секторе от НДФЛ можно ускользнуть, преодолев минимальный срок владения (от 3 до 5 лет). Налог с продажи коммерческого помещения платится всегда.
Налогообложение коммерческой недвижимости не предполагает легальных способов уклонения от уплаты — имущественный налог от 0,3 до 1,5% придется заплатить всем владельцам подобных объектов. Причем верхняя планка увеличилась по сравнению с 2025 годом практически в пять раз.
В 2025 году налог на коммерческую недвижимость для физических лиц предполагает трехкратное увеличение суммы взноса за хозяйственные постройки. Ставку подняли от 0,1 до 0,3%.
Нововведения, которые вступают в силу в 2025 году, будут касаться всех, кто владеет недвижимостью. На основании изменений, доход, получаемый от любой сделки, связанной с недвижимым имуществом, будет подвергаться налогообложению.
Подмосковный рынок малоэтажной недвижимости продолжает развиваться. Потенциальные покупатели хотят жить поближе к столице. Наблюдается положительная тенденция падения цен на земельные участки и готовые к заселению дома в связи с экономической ситуацией в РФ.
Риэлторы нашей компании рассмотрели актуальные предложения на рынке подмосковной недвижимости и подготовили для вас короткую справку относительно наиболее перспективных поселков. Наш рейтинг сформирован по престижности и стоимости объектов недвижимости в премиальных поселках.
